第一條  為加強協(xié)會的財務管理，健全財務制度，規(guī)范經(jīng)費收支，保障協(xié)會工作的正常運行，依照《中華人民共和國會計法》、《社會團體登記管理條例》和本會章程的有關規(guī)定，制定本管理制度。

 

第二條  協(xié)會經(jīng)費收入的主要來源：

（一）會費收入；

（二）捐贈；

（三）政府資助；

（四）在協(xié)會章程核準的業(yè)務范圍內(nèi)開展的活動或服務收入；

（五）銀行存款利息；

（六）其他合法收入。

第三條  協(xié)會的會費收入和其他經(jīng)費收入，應分別使用社會團體的專用票據(jù)。

 

第四條  協(xié)會的日常經(jīng)費支出：

（一）協(xié)會經(jīng)費必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務活動和與本協(xié)會宗旨相符的事業(yè)，不得在會員中分配。

（二）協(xié)會經(jīng)費支出必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務管理制度，接受會員大會的監(jiān)督和接受財政部門的監(jiān)督。

（三）協(xié)會實行經(jīng)費支出預算管理。秘書處每季度提前一個月做出下季度的經(jīng)費支出預算計劃并提交理事會，經(jīng)研究通過后按計劃執(zhí)行。

（四）計劃內(nèi)單筆金額在10000元以下的開支由秘書長審批。計劃外的臨時經(jīng)費支出，單筆金額在10000元以下的由秘書長審批，單筆金額在10000元以上50000元以下的由秘書長審核、會長審批，單筆金額在50000元以上的要報經(jīng)協(xié)會理事會研究決定，所有計劃外支出需由當事人向理事會做出書面說明。

（五）協(xié)會應嚴格控制招待費用，堅持盡量從簡的原則，并在報銷憑證中注明日期、招待對象及事由。

第五條  協(xié)會的單項活動經(jīng)費支出：協(xié)會組織某單項活動時應由秘書處或此項活動組織機構做出本項活動的經(jīng)費支出預算并提交理事會審核通過，對于單項活動采取財務獨立核算制度。

 

第六條  協(xié)會財務核算執(zhí)行《民間非營業(yè)組織會計制度》及其他國家有關法律、法規(guī)、制度等。

第七條  協(xié)會發(fā)生的各項經(jīng)費應當在依法設置的會計賬薄上統(tǒng)一登記、核算。

第八條  協(xié)會財務人員的職責：

（一） 協(xié)會配備具有專業(yè)資格的財務人員2名，分別擔任會計和出納。會計不得兼任出納，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。會計負責成本費用核算、資金收支的審核、往來款項結算、登記總賬、編制財務預算、編制會計報表和會計檔案的管理。出納負責資金的收付、費用開支單據(jù)審核、登記現(xiàn)金、銀行日記賬、固定資產(chǎn)管理。

（二） 財務人員必須依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。建立內(nèi)部稽核制度，原始憑證須有經(jīng)辦人簽字證明、會計及出納復核、審批人審核同意等不同人來完成。

（三） 會計憑證登記要清晰、工整，符合《會計基礎工作規(guī)范》要求。所附原始憑證要求內(nèi)容真實準確，取得的發(fā)票應為合法、有效。對不真實、不合法的原始憑證有權不接受，并向秘書長報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。嚴禁白條墊帳。

（四） 出納人員的現(xiàn)金日記賬應做到日清月結，每月將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相核對一次,并由會計復核以保證賬賬相符、賬實相符。

（五） 嚴格限制庫存現(xiàn)金的數(shù)量以確保安全，一般日?，F(xiàn)金開支3—5天的需要量限額，并做到日清月結，及時盤點，做到賬實相符。每月末，由會計監(jiān)督復核出納現(xiàn)金盤點。

（六） 出納人員負責低值易耗品與固定資產(chǎn)臺賬登記工作，確保資產(chǎn)帳實相符。協(xié)會每半年組織一次資產(chǎn)盤點，由出納執(zhí)行，會計監(jiān)督復核。

（七） 對會計憑證、會計賬薄、財務會計報告和其他會計資料應建立檔案，妥善保管。

（八） 會計人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第九條  協(xié)會一切收支應同時遵循國家稅法規(guī)定，依法進行稅務登記及納稅申報。

第十條  協(xié)會的銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用。同時未經(jīng)理事會批準，不得將公款借外單位，以及以協(xié)會名義對其他單位和個人提供經(jīng)濟擔保。

第十一條  協(xié)會按月編制財務報告，并于月度終了后10天內(nèi)對外提供。協(xié)會于每年3月將上一年度財務報告向業(yè)務主管單位報告，經(jīng)業(yè)務主管單位初審同意后，報送登記管理機關，接受年檢財務審查。

第十二條  協(xié)會在換屆或者更換法定代表人之前，必須按規(guī)定接受業(yè)務主管單位和登記管理機關組織的財務審計。

 

第十三條  協(xié)會秘書處應該每季度的第一個月向理事會提供上個季度財務報告，如果在此期間不召開理事會可通過協(xié)會網(wǎng)站對上季度賬務報告進行公示。

 

 

第十四條  協(xié)會銀行賬戶預留印鑒的使用。銀行賬戶預留印鑒由二部份組成：即協(xié)會財務專用章和協(xié)會法定代表人印章。協(xié)會財務專用章，由協(xié)會會計保管；協(xié)會空白支票，由協(xié)會出納保管；協(xié)會公章、法定代表人印章，由協(xié)會秘書長保管。支票審批、簽發(fā)、加蓋印鑒分別由三個人員辦理，形成內(nèi)部牽制制度。

 

第十五條  本制度未盡事宜以財政部、省財政廳及有關部門頒發(fā)的制度為準。

 

 

 

中山市網(wǎng)絡文化協(xié)會

2011年5月20日